关于加强中医药国际科技合作的指导意见

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中共中央办公厅、国务院办公厅


中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发《2002-2005年全国人才队伍建设规划纲要》的通知


2002-05-07



　　《2002-2005年全国人才队伍建设规划纲要》（以下简称《纲要》）已经党中央、国务院同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。
　　《纲要》是我国第一个综合性的人才队伍建设规划，是今后几年全国人才工作的指导性文件。加强人才队伍建设，对于做好我国加入世界贸易组织后的各项应对工作，实现“十五”计划确定的宏伟目标，把建设有中国特色社会主义事业不断推向前进，具有十分重要的意义。
　　各地区、各部门要以“三个代表”重要思想为指导，从战略和全局的高度，深刻认识人才在经济和社会发展中的基础性、战略性、决定性作用，深刻认识实施“人才强国”战略，做好人才工作的极端重要性和紧迫性，把人才队伍建设工作摆上重要日程，切实加强领导。要按照《纲要》的要求，结合本地区、本部门实际，研究制定具体政策措施，把这项工作切实抓紧抓好，抓出成效。

2002-2005年全国人才队伍建设规划纲要

　　为建设一支宏大的高素质人才队伍，适应我国加入世界贸易组织后的新形势，适应当今和未来激烈的国际竞争，保证建设有中国特色社会主义事业健康发展，根据《中华人民共和国国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》，制定本纲要。

　　一、人才队伍建设的成绩和面临的形势



　　（一）新中国成立以来，特别是改革开放以来，以毛泽东、邓小平、江泽民同志为核心的三代中央领导集体高度重视人才工作，提出“尊重知识、尊重人才”，实施人才战略，开发人才资源，大批优秀人才脱颖而出、健康成长，在改革开放和现代化建设中发挥了重要作用，人才队伍建设取得显著成绩。我国人才素质不断提高，结构得到改善。到2000年底，我国具有中专及以上学历或专业技术职称的各类人员达到6360万 ，其中党政干部585.7万，企业经营管理人员780.1万，专业技术人员4100万，其他人员894.2万。干部人事制度改革取得重大进展，市场配置人才资源的格局正在形成，人才环境逐步优化。



　　（二）进入新世纪，国际形势正在发生深刻变化。随着经济全球化的发展，人才全球化趋势进一步增强。我国加入世界贸易组织后，面临的人才问题更加突出。发达国家利用各种手段吸引我国人才，人才竞争日益激烈；全球范围内的经济结构调整对人才素质提出了更高要求；综合国力的竞争更加倚重于科技进步和人才开发。今后5-10年，是我国经济和社会发展的重要时期，做好加入世界贸易组织后的各项应对工作，实现“十五”计划确定的宏伟目标，把建设有中国特色社会主义事业不断推向前进，人才是关键。抓住机遇，迎接挑战，走人才强国之路，是增强我国综合国力和国际竞争力，实现中华民族伟大复兴的战略选择。
　　我国人才队伍现状同新形势、新任务的要求还不相适应。主要是：人才总量相对不足，结构不够合理，创新能力亟待提高；人才工作的制度和机制不够健全，人才的积极性、主动性、创造性还没有得到充分发挥。必须大力开发人才资源，加强人才队伍建设，把这项重大战略任务抓紧抓好。



　　二、人才队伍建设的指导方针和目标



　　（三）以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论为指导，按照“三个代表”的要求，全面贯彻干部队伍“四化”方针和德才兼备原则，着眼于各项事业的长远发展和人才的总体需求，树立发展新理念，实现“人才”战略，开发利用国际国内两个人才市场、两种人才资源，紧紧抓住培养人才、吸引人才、用好人才三个环节，着力建设党政人才、企业经营管理人才、专业技术人才三支队伍，为改革开放和现代化建设提供坚强的人才保证。2002-2005年，人才队伍建设工作要突出贯彻以下指导方针：

　　1、坚持以人才资源能力建设为主题。从促进经济和社会发展及人才自身发展的需要出发，通过多种方法和途径，重点培养人才的创新精神，开发人才的创新能力。

　　2、坚持以调整和优化人才结构为主线。适应经济结构战略性调整的需要，充分发挥市场在人才资源配置中的基础性作用，加强党和政府的宏观调控，建立人才结构调整与经济结构调整相协调的动态机制。

　　3、坚持以培养和选拔党政领导干部、企业家、学科带头人为重点。按照分类管理的原则，实行重点带动、整体推进，推动人才队伍建设全面发展。

　　4、坚持以改革创新为动力。继续深化干部人事制度和人才管理体制改革，大力推进人才工作的理论和体制创新，将改革创新贯穿于人才队伍建设的全过程。

　　5、坚持以为经济和社会发展提供人才支持为根本出发点。把人才工作纳入经济和社会发展的总体规划和布局之中，加强人才队伍建设，在促进人的全面发展的同时，推动经济和社会的可持续发展。



　　（四）2002-2005年，人才队伍建设的总体目标是：人才总量有较大增加，人才结构与经济结构基本适应，人才队伍的整体素质明显提高。干部人事制度和人才管理体制改革取得新进展，有利于优秀人才脱颖而出、人尽其才的有效机制逐步建立，人才市场体系和人才管理法规日趋完善，人才成长的环境进一步优化。

　　扩大人才队伍总量的主要预期目标是：到2005年，具有中专及以上学历或专业技术职称的各类人员达到8350万以上，其中专业技术人员达到5400万以上。各类人才占社会总人口比例达到6.3%左右。
　　调整和优化人才队伍，提高人才队伍整体素质的主要预期目标是：在提高思想政治素质、加强职业道德建设的同时，使人才的知识水平和能力素质有较大提高。到2005年，在各类人才中具有大学以上学历的达到58.8%左右，第10万人口中具有大学以上学历的达到3700人以上，从事研究和实验发展活动的科学家与工程师全时人员达到90万人年以上。各类人才人均年脱产学习时间累计达到12天以上。



　　三、党政人才队伍建设



　　（五）重点加强党政领导人才队伍建设。体现时代要求，赋予干部队伍“四化”方针和德才兼备原则以新的内容。把忠实实践“三个代表”的要求作为党政领导干部的首要条件，注重工作实绩和群众公认。围绕科学决策能力、驾驭全局能力、开拓创新能力，构建党政领导干部核心能力框架。研究制定不同层次党政领导干部的具体标准。
　　加强理论和业务培训。以高级干部、各级党政干部正职和年轻干部为重点，组织他们学习马克思主义基本理论，学习现代科学文化和管理知识特别是各种新知识。有计划地选派一批骨干到国外、境外学习研修。坚持在实践中、在艰苦的环境中培养锻炼干部。抓好中央、国家机关与地方之间，东、中部地区与西部地区之间，党政机关与企事业单位之间的干部交流。大力加强各级领导班子思想、组织和作风建设，促进党政领导干部整体素质的提高。
　　根据选任制干部和委任制干部的不同特点，完善民主推荐、民意测验、民主评议制度。建立以工作实绩为主要内容的党政领导干部考核评价指标体系。加快建立开放型的党政领导干部选拔任用新机制。疏通从国有企业、高等院校、科研院所和其他社会机构中选拔党政领导干部的渠道。进一步改进和完善公开选拔领导干部工作。研究制定具体标准和程序，对特别优秀的干部予以破格提拔。大力培养选拔优秀年轻干部，重视培养选拔女干部、少数民族干部和非中共党员干部。坚持后备干部制度，加强和改进后备干部工作。通过多种渠道，加强对党政领导干部特别是主要领导干部、年轻干部的监督和管理，保证他们健康成长。



　　（六）努力建设高素质的党政机关人才队伍。坚持考试录用制度，完善选调制度，注意选拔年轻干部、高知识层次干部以及具有基层工作经验的干部充实党政机关。坚持选调应届优秀大学毕业生到基层工作锻炼制度。
　　加强对党政机关干部的培养，推行机关中层干部竞争上岗，完善党政机关干部年度考核制度，建立和完善党政机关干部退出和淘汰机制。
　　按照廉洁、勤政、务实、高效的要求，加强公务员队伍建设。加快公务员立法进程，完善具有中国特色的公务员制度，加强公务员的作风建设和能力建设，增强党政机关干部队伍的生机与活力。



　　四、企业经营管理人才队伍建设



　　（七）重点培养造就优秀企业家。围绕发展具有国际竞争力的大型企业集团，加快培养造就一批职业化、现代化、国际化的优秀企业家。以创新精神、创业能力和经营管理水平为核心，大力提高企业家素质。研究企业家成长规律，创造有利于企业家成长的环境。



　　（八）努力建设高素质、职业化的企业经营管理人才队伍。按照德才兼备原则，培养一批政治上强、能够忠实代表和维护国家利益、实现国有资产保值增值的国有企业产权代表。实行产权代表委任制。研究制定国有企业产权代表管理办法。
　　建设一支职业经理人队伍。逐步实行职业资格制度，加紧研究制定资质认证标准和市场准入规则。参照国际惯例，探索建立符合中国企业实际的首席执行官制度。
建设一支精通国际经济和法律的复合型管理人员队伍。有计划、有重点地选派他们参加国内外培训，选送他们到国外大公司学习、锻炼，提高他们按照国际通行规则办事的能力。
　　从中国企业实际出发，建设一支坚持社会主义方向，能够维护国家、企业和职工利益，善于围绕企业的生产经营活动开展思想政治工作、发挥先锋模范作用的党务工作者队伍。



　　（九）形成有利于企业经营管理人才成长的新机制。理顺和改善国有企业管理体制，深化企业人事制度改革，改进企业经营管理者的管理方式。加快现代企业制度建设，完善法人治理结构。全面实行企业经营管理者聘任制，加速企业经营管理者的市场化配置。实行企业经营管理者任期制和任期目标责任制，建立符合企业特点的考核评价制度，健全有效的监督约束机制。完善企业后备人才制度，建立企业经营管理者人才库。努力建设各具特色的企业文化。



　　五、专业技术人才队伍建设



　　（十）重点培养造就优秀学科带关人。采取切实措施，培养造就一批具有世界前沿水平的学科带头人。统筹规划学科带头人培养工作。依托国家重点实验室和重大科研项目，聚集和培养人才。继续实施“新世纪百千万人才工程”、“长江学者计划”等人才培养计划，不断探索培养学科带头人的新途径。加大科研经费投入。



　　（十一）努力建设高素质、社会化的专业技术人才队伍。全面提高专业技术人才的科学素养和创新能力。重点培养一批急需的金融、财会、外贸、法律以及信息、生物等高新技术方面的专门人才，特别是要抓紧培养精通世界贸易组织规则的专业人才。注意培养一支具有较高技术素质的技术工人队伍、农业产业化经营和农业科技队伍。重视培养一批思想政治素质较高、服务意识较强、善于组织重大科研项目、掌握科技发展和科技人才成长规律的科技管理专家。
　　大力培养青年科技人才。进一步破除项目课题管理和专业技术职务聘任中的论资排辈现象。建设好博士后科研流动站、工作站。以青年科学基金、国家杰出青年科学基金、国家基础科学人才培养基金为主，构建完整的青年科技人才培养基金体系，努力形成优秀青年科学家群体和技术专家群体。继续发挥好老科学家和技术专家的传帮带作用。
　　继续推进专业技术人才管理制度改革。建立社会化的专业技术人才评价机制。完善专业技术职务聘任制度，落实用人单位聘任权。全面推进职业资格证书制度，加强职业资格的统一管理。构建专业技术人才执业资格制度体系。鼓励企业建立研究开发机构，加大技术创新和人才开发投入，使企业真正成为技术创新和吸纳人才的主体。注意发挥科学技术群众团体在专业技术人才队伍建设中的作用。



　　六、西部地区人才的开发和引进



　　（十二）稳定现有人才。树立“西部大开发，人才是关键”的观念，大力改善各类人才特别是专业技术人才的工作、生活条件。建立有利于留住人才、吸引人才的收入分配机制，加大对西部地区工资政策的倾斜力度，逐步提高西部地区各类人才的工资水平。
　　培养急需人才。围绕西部地区基础设施建设、生态环境保护、资源开发利用和发展高新技术产业的需要，培养一批重大项目、重点工程急需的高层次人才。通过实施“西部千名学科带头人工程”和“西部之光”人才培养计划，培养一批学科带头人和科研骨干。通过委托代培、联合办厂、对口帮扶等形式，培养一批西部地区特色产业人才。实施“西部地区百万农村基层党员干部培训工程”。充分利用军工企业人才资源，充实壮大西部地区人才队伍。
　　开发民族人才。加强马克思主义祖国观、民族观和宗教观教育。建立若干培训基地，培养较高层次的少数民族党政领导干部、企业经营管理人才和专业技术人才。继续做好选派少数民族干部到中央、国家机关和经济相对发达地区挂职锻炼工作。切实加强西藏、新疆等西部民族地区干部队伍建设。

　　中央、国家机关和东、中部地区要以各种方式积极帮助西部地区培养人才。



　　（十三）积极引进人才。有计划地从中央、国家机关和经济相对发达地区选派优秀年轻干部到西部地区任职或挂职锻炼，从高等院校选调应届优秀毕业生到西部地区工作锻炼。依托重点项目和工程，为西部地区输送所需的专业技术人才。继续做好为西藏、新疆选派干部工作。
　　落实税收、土地使用和矿产资源开发等优惠政策，吸引海内外人才参与西部大开发。通过人才市场，面向社会，公开招聘西部大开发急需的专门人才。继续选“博士服务团”，组织“西部专家行”和“留学人员西部咨询服务”等活动，为西部地区提供人才和智力支持。



　　七、海外和留学人才的吸引与使用



　　（十四）鼓励留学人员回国工作或以其他方式为国服务。积极倡导留学人员长期或短期回国工作，鼓励他们通过项目合作、兼职、考察讲学、学术休假、担任业务顾问等多种形式为国服务。进一步加强和改进留学人员创业园区建设工作，为留学人员回国工作或为国服务提供发展空间。
　　按照充分信任、放手使用的原则，抓紧研究制定选拔优秀留学回国人员担任领导职务的具体办法，将符合条件的留学回国人员选拔到各级领导岗位，特别优秀的，可以破格任用。选拔德才素质好、有发展潜力的留学回国人员列入后备干部名单，进行重点培养。
　　完善住房、医疗、社会保险、子女入学和家属就业政策，研究制定薪酬、户籍、投资创业政策，尽快形成有利于留学人员回国工作的政策环境。



　　（十五）吸引和聘用海外高级人才。制定和实施国家紧缺人才引进计划，重点引进信息技术、生物技术、新材料技术、先进制造技术、航空航天技术等方面具有世界一流水平的专家，以及金融、法律、国际贸易和科技管理方面的高级专门人才。通过给予优厚的薪酬、提供重点实验室和科研基地等措施，吸引海外高级人才。建立海外高级人才信息网络，研究制定聘用海外高级人才从事公务工作的具体办法。



　　八、加强教育培训



　　（十六）构建终身教育体系。在加快普通教育发展的同时，大力发展成人教育、社区教育，推进教育培训的社会化。开辟教育培训新途径，加快发展远程教育，建立覆盖全国的教育培训信息网，形成终身化、网络化、开放化、自主化的终身教育体系。
　　加强对终身教育的规划和协调。完善有关法律法规。加大继续教育力度，形成国家、单位、个人三方负担的继续教育投入机制。开展创建“学习型组织”、“学习型社区”、“学习型城市”活动，促进学习型社会的形成。
　　强化用人单位在人才教育培训中的主体地位，把人才的教育培训纳入单位发展规划，建立带薪学习制度和经费保障制度。建立健全教育培训的激励约束机制，推行公开选拔、竞争上岗和职务聘任制度，增强人才的职业竞争意识和风险意识，激发终身学习需求。



　　（十七）着力培养人才的创新能力。在提高各类人才思想政治素质和履行岗位职责能力的基础上，重点培养人才的创新精神，开发人才的创新能力。围绕创新能力建设，改革教育培训的内容、方法和机制，培养大批创新型人才。
　　以人才的全面发展和可持续发展为目标，根据各类人才的不同特点，研究提出人才资源能力建设标准框架，有针对性地进行教育培训。



　　（十八）优化整合各种教育培训资源。发挥好现有教育培训资源的作用。根据高等院校、党校、行政学院和各类培训机构的职能，统一规划，合理分工，建立优势互补的教育培训机构体系。改善教育培训基础设施，集中力量建设一批重点基地。加强师资队伍和教材建设，努力提高教育培训质量。推进联合办学，利用好国外培训资源。
　　制定科学、规范的教育培训质量评估和监督办法，发展质量评估和监督的社会中介机构。切实加强对学历、学位和各种培训证书的管理。



　　九、建立健全人才激励机制



　　（十九）完善收入分配制度。改革完善党政机关职级工资制度。建立党政机关工作人员工资与经济发展、物价水平相联系的动态增长机制，逐步提高党政机关工作人员工资水平。归并简化现行工资结构，适当拉开不同职务的工资差距。研究建立地区附加津贴制度。建立和完善符合党政机关工作性质和特点的奖金制度。
　　建立体现不同事业单位特点的工资分类管理制度。进一步扩大事业单位内部分配自主权。重实绩、重贡献，向优秀人才和关键岗位倾斜。积极探索知识、技术、管理等生产要素参与分配的实现形式。改进和完善政府特殊津贴制度。
　　建立与现代企业制度相适应的企业经营管理人员薪酬制度。构建以经营业绩为核心的多元分配体系，使企业经营管理人员的收入与企业效益密切挂钩。试行企业高层管理人员年薪制，试行股权制和期权制。



　　（二十）完善奖励制度。建立人才的国家级功勋奖励制度。对有突出贡献的科技人员和高层管理人员实行重奖。设立海外留学人员回国工作或为国服务成就奖、西部大开发杰出人才奖。继续鼓励并规范境内外社会组织和个人设立专门奖励项目。



　　（二十一）完善福利制度。保证各类人才的福利待遇水平随着经济发展不断提高。福利项目和待遇要逐步实现规范化、制度化、货币化。建立重要人才国家投保制度。



　　十、引导人才合理流动



　　（二十二）调整和优化人才结构。建立人才结构调整与经济结构调整相协调的动态机制，根据经济结构调整的需要，调整人才结构。国家建立人才统计指标体系，定期发布人才需求预测白皮书。
　　2002-2005年，我国人才流动的基本导向是：引导人才向第三产业流动，提高第三产业人才比重；引导大城市人才向中小城市流动；逐步解决大城市人才积压、浪费和中小城市人才缺乏的矛盾；引导人才向西部地区流动，实现东、中、西部地区人才的合理分布。鼓励党政机关和企事业单位之间人才的流动，推动科技人才向企业转移，改变企业人才和技术力量薄弱状况；鼓励科研院所人才向本行业内人才相对匮乏的单位流动，充分发挥他们的作用；鼓励有农业技术专长的人才到农村开发创业，对以各种形式到农村工作的专业技术人才，在政策上予以支持。



　　（二十三）建立和完善人才市场体系。进一步办好基础性人才市场，健全专业性人才市场，完善区域性人才市场，发展农村人才市场，培育企业经营管理人才市场和高新技术人才市场。加快人才供求信息网络枢纽和高级人才数据库建设，提高人才市场的信息化水平，形成机制健全、运行规范、服务周到、指导监督有力的人才市场体系。
　　提高人才市场的社会化服务水平。发展人事代理和人才中介机构，建立人事争议仲裁制度，促进用人单位和人才两个市场主体到位。



　　（二十四）建立和完善促进人才流动的有关制度。进一步消除人才流动的体制性障碍，打破人才身份、所有制等限制，改革户籍管理制度，探索多种人才流动形式，加快建立和完善养老保险、失业保险、工伤保险和医疗保险制度。



　　十一、加强领导，保证人才队伍建设规划的顺利实施



　　 （二十五）各级党委、政府要从战略高度认识人才工作的极端重要性，列入议事日程，摆上突出位置。加强对规划实施的监督检查，及时研究解决出现的新情况、新问题。把贯彻本纲要、实施人才战略纳入当地经济和社会发展总体规划，并依据本纲要，制定本地区、本行业人才规划。中央成立人才工作协调机构，统一指导全国人才队伍建设工作，各地区、各部门也应采取相应措施。各级组织、人事部门要充分发挥职能作用，与有关方面密切配合，共同抓好落实。继续深化干部人事制度和人才管理体制改革，推动人才工作的创新。面向社会、面向群众，广泛宣传本纲要，努力形成尊重知识、尊重人才、鼓励创业的社会氛围。



　　（二十六）加大对人才资源开发的投入。树立人才资源开发投入是收益最大的投入的观念，逐步提高发展性投入中用于人才资源开发的比例，特别是要加大对西部地区人才开发的投入。党政机关和企事业单位要把人才培养经费列入年度预算。鼓励境内外社会组织和个人以各种形式支持人才开发事业。




建设银行


中国建设银行关于改革营运资本金管理办法的通知
建设银行


一、置换办法
以“营运资金”置换对各级分支行的“营运资本金”，恢复营运资金的本来面目，剥离其现有的“资本”性质，并将营运资本金的相关会计科目由原来归属于权益项下改为归属于金融企业往来项下。具体操作步骤如下：
（一）清理确认
总行对各行“上级拨入营运资本金”帐户先行清理，并对清理结果予以批复确认，此项工作已于1997年11月1日前完成；各行对所属分支行“上级拨入营运资本金”帐户（含外币）的清理确认工作于1997年12月25日前完成。
（二）上收
将各县级行（含县级市行，下同）的营运资本金上收到二级分行进行集中管理。县级行的营运资本金上收后，各县级行（含县级以下机构）停止使用“上级拨入营运资本金”科目，各二级分行停止使用”拨付所属营运资本金”科目。此项工作于1997年12月25日前完成。
（三）科目置换
取消“803上级拨入营运资本金”和“802拨付所属营运资本金”科目，代之以“575拨入营运资金”和“574拨出营运资金”科目，并将“575拨入营运资金”和574“拨出营运资金”的科目归属在试算平衡表中的“现金及金融企业往来”项目下；分行“575拨入营
运资金”和“574拨出营运资金”的轧差数归属在资产负债表的其他负债项目内。此项工作于1997年12月30日前完成。

二、集中管理
（一）建设银行的注册资本由总行统一注册，建设银行的实收资本由总行统一管理、统一核算，建设银行各分行的营运资金由总行统一拨付、统一调度。
（二）营运资金的使用实行授权管理制度，各行不得自行调整上级拨入的营运资金，对下级行“拨出营运资金”不得超过上级行“拨入营运资金”数额，各一级分行对下级行进行营运资金的调度必须报总行备案。
（三）营运资金的相关科目集中使用，县级行（含县级以下机构）停止使用营运资金的相关科目。
（四）总行根据流动性、效益性的原则以及各行的实际情况，将营运资金适当进行调度，以保持营运资金的流动性和增强各行的效益观念。

三、有偿使用
自1998年1月1日起，总行对营运资金实行有偿使用的制度。对各行暂按5％的年利率和营运资金实际占用额按季收费，此项收费将列入各行1998年度预算，相应抵减分行盈利指标。计算公式如下：
××分行营运资金占用费＝该行营运资金季占用平均余额×5％×1／4
总行财会部于每季终了后5日内，按上述公式计算各行上季应交的资金占用费并向各行扣收。
香港分行营运资金占用费的收取暂按总行原定的标准和原则办理。

四、总帐传输
（一）随会计科目设置调整，相应置换金融统计指标对应会计科目。
金融统计指标1112Ｅ3000拨付营运资金对应调整后“574拨出营运资金”；113251000拨入营运资金对应调整后会计科目“575拨入营运资金”。取消原对应会计科目“802拨付所属营运资本金”、“803上级拨入营运资本金”。
（二）总帐数据自动生成会计试算平衡表项目小计“十、现金及金融企业往来”应含会计科目“573经营调节基金”、“574拨出营运资金”和“575拨入营运资金”的余额。
（三）总帐传输的本次调整在1997年12月30日以前执行。

附件：营运资本金管理办法改革的帐务处理规定
一、有关科目的设置
（一）增设“574拨出营运资金”和“575拨入营运资金”，用以反映上级行与下级行之间营运资金拨付和占用的关系。
“574拨出营运资金”科目核算拨付所属的营运资金。本科目按拨付所属设明细户，拨付营运资金时记借方，收回营运资金时记贷方，余额在借方表示拨付所属的营运资金数。本科目由总行和一级分行使用。
“575拨入营运资金”科目核算上级行拨入的营运资金。本科目下设上级行户，增加营运资金时记贷方，减少营运资金时记借方，余额在贷方表示上级行拨入的营运资金数。本科目由一级分行和二级分行使用。
“拨出营运资金”和“拨入营运资金”的期末余额反映在试算平衡表的“现金及金融企业往来”项下，分别排列在试算平衡表第3页第53行和第54行；全行汇总后的试算平衡表中“拨入营运资金”和“拨出营运资金”的金额应相等。分行“拨入营运资金”和“拨出营运资金”的轧
差数归属在资产负债表的其他负债项目下，在全行本外币合并的资产负债表则只体现一个稳定的实收资本数。
（二）在“金融企业往来收入”下增设“营运资金利息收入户”，用以核算上级行拨给下级行营运资金收取的占用费。
（三）在“金融企业往来支出”下增设“营运资金利息支出户”，用以核算各行占用上级行营运资金所支付的占用费。
二、上收县级行营运资本金的帐务处理
各二级分行对所属县级行的营运资本金核对准确后，根据有关资料填制特种转帐凭证，向各县级行办理划款：
借：清算资金往来——清算中心往来户
贷：拨付所属营运资本金——××县级行户
县级行收到清算中心转来的“电子汇划付款补充报单”后进行帐务处理：
借：上级拨入营运资本金——上级行户
贷：清算资金往来——清算中心往来户
款项划转后，各县级行的“上级拨入营运资本金”和二级分行的“拨付所属营运资本金”帐户不得留有余额。
三、营运资金置换的帐务处理
（一）各一级分行按照总行1997年批复的营运资本金数，通过填制特种转帐凭证，进行科目置换。帐务处理：
总行：
借：拨出营运资金——××分行户
贷：拨付所属营运资本金——××分行户
一级分行：
借：上级拨入营运资本金——总行户
贷：拨入营运资金——总行户
（二）一级分行在对所属二级分行的营运资本金进行清理的基础上，组织系统内营运资本金科目的置换工作。
一级分行：
借：拨出营运资金——××分（支）行户
贷：拨付所属营运资本金——分（支）行户
二级分行：
借：上级拨入营运资本金——上级行户
贷：拨入营运资金——上级行户
（三）各行对本级国际部拨付的营运资本金进行清理后，进行科目置换。具体的帐务处理比照人民币进行。
（四）科目置换后，“上级拨入营运资本金”和“拨付所属营运资本金”帐户要做销户处理，今后各行不得再使用这两个科目。同时按照总行要求，对“拨入营运资金”和“拨出营运资金”设明细户核算，并建立起规范、系统、有效的管理制度。今后下级行未经上级行批准，一律不得
自行调增、调减“拨入营运资金”的余额。
四、营运资金拨入、拨出的帐务处理
总行和一级分行调整下级行营运资金时，都必须以正式文件通知下级行。
（一）总行和一级分行拨出营运资金的帐务处理。
总行和一级分行本级按相关文件编制营运资金调拨通知，并进行帐务处理：
借：拨出营运资金——××分（支）行户
贷：清算资金往来——清算中心往来户
（二）下级行收到上级行拨入的营运资金的帐务处理。
下级行按文件和清算中心转来的“电子汇划收款补充报单”进行帐务处理：
借：清算资金往来——清算中心往来户
贷：拨入营运资金——上级行户
五、收取营运资金占用费的帐务处理
总行财会部本级财会处按财会部资本金管理处出具的营运资金占用费划款通知扣收各行的营运资金占用费：
借：清算资金往来——清算中心往来户
贷：金融企业往来收入——营运资金利息收入户
各行财会部门接到清算中心转来的“电子汇划付款补充报单”后，据以入帐：
借：金融企业往来支出——营运资金利息支出户
贷：清算资金往来——清算中心往来户



1997年12月21日